किसी कंपनी की बैलेंस शीट कैसे पढ़ें

 

बैलेंस शीट पढ़ना वित्तीय विश्लेषण का महत्वपूर्ण हिस्सा है।  यदि आप वित्तीय विवरण विश्लेषण नहीं सीखते और समझते हैं, तो आप बेहतर स्टॉक का चयन नहीं कर सकते।

 हर कंपनी हर तिमाही में अपनी बैलेंस शीट जारी करती है।  यानी हर 3 महीने के बाद आपको किसी कंपनी की नई बैलेंस शीट दिखाई देगी।  यानी आपको हर 3 महीने बाद साल में 4 बैलेंस शीट मिलेगी।

 भारत में, वित्तीय वर्ष 1 अप्रैल से शुरू होगा और 31 मार्च को समाप्त होगा।

 तो, आपको निम्नलिखित बैलेंस शीट मिलेगी

Quarter  १ बैलेंस शीट

 बैलेंस शीट से वित्तीय स्थिति को दर्शाता है

 1 अप्रैल से 30 जून

 क्यू २ बैलेंस शीट

 बैलेंस शीट से वित्तीय स्थिति को दर्शाता है

 1 जुलाई से 30 सितंबर

 Q3 बैलेंस शीट

 बैलेंस शीट से वित्तीय स्थिति को दर्शाता है

 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर

 क्यू 4 बैलेंस शीट

 बैलेंस शीट से वित्तीय स्थिति को दर्शाता है

 1 जनवरी  से 31 मार्च

 वार्षिक बैलेंस शीट

 बैलेंस शीट से वित्तीय स्थिति को दर्शाता है

 1 अप्रैल से 31 मार्च

 वर्ष के अंत में, कंपनी वार्षिक बैलेंस शीट बनाती है।

 सबसे पहले आपको पता होना चाहिए कि बैलेंस शीट क्या है

 बैलेंस शीट संपत्ति और देनदारियों के संतुलन की सूची है।  यह संपत्ति और देनदारियों दोनों को भी संतुलित करता है और देनदारियों और संपत्ति खाते या राशि में कोई गलती नहीं होने पर इसका कुल हमेशा बराबर होता है।

कंपनी की संपत्ति पढ़ें

 कंपनी के पास जो कुछ है, वह उसकी संपत्ति है जैसे भवन, नकदी, वाहन, निवेश आदि।

 अगर कंपनी का अपना भवन है, तो यह उसकी संपत्ति है।

 यदि कंपनी के पास अपनी कार, अपना ट्रक या अन्य वाहन हैं, तो यह उसके सहायक हैं।

 अगर कंपनी के बैंक खाते में पैसा है, तो यह उसकी संपत्ति है।

 पढ़ें कंपनी की देनदारी

 कंपनी को जो भुगतान करना है, वह उसकी देनदारी है।

 यदि कंपनी ने भवन बनाने या कार या वाहन खरीदने के लिए ऋण लिया है, तो यह उसकी देनदारी है।

 अगर कंपनी कार, वाहन खरीदने के लिए ईएमआई दे रही है, तो वह भी इसकी देनदारी

 यदि कंपनी ने अपने व्यवसाय के संचालन के लिए या दिन-प्रतिदिन के खर्चों के लिए ऋण लिया है, तो यह उसकी देयता भी होगी।

 सरल शब्दों में, कंपनी की देनदारी का अर्थ है कंपनी के फंड का स्रोत और कंपनी की संपत्ति एक ही फंड का उपयोग है।

 क्योंकि कंपनी को उत्पादन के लिए अपनी मशीन बनानी है और कंपनी ने एसबीआई बैंक से कर्ज लिया है। तो, एसबीआई से ऋण इसकी निधि का स्रोत है। तो यह उसकी जिम्मेदारी है।

 उदाहरण के लिए

 हम एनआईआईटी कंपनी की बैलेंस शीट पढ़ना शुरू करते हैं

 एनआईआईटी कंपनी का देयता पक्ष निम्नलिखित है:

इस बैलेंस शीट में, हम 31 मार्च को देख रहे हैं, कंपनी के पास 28 करोड़ शेयर पूंजी के रूप में 28 करोड़ रुपये है।  इसका मतलब है, उसने अपने शेयर बेचे हैं और शेयरधारकों से फंड इकट्ठा किया है।  यह इसका दीर्घकालिक दायित्व है।

 बैलेंस शीट में, हम आरक्षित और अधिशेष रुपये देख रहे हैं।  1596 करोड़, इसका मतलब है, कंपनी ने व्यापार के विकास के लिए लाभांश में कटौती के बाद लाभ बचाया है।  क्योंकि यह शेयरधारक को भी देय है यदि कंपनी आज समाप्त हो जाती है, तो यह कंपनी की देनदारी है।  रिजर्व और सरप्लस फंड को भी दिखाता है अगर कंपनी अपने शेयर को उसके अंकित मूल्य से अधिक बेचती है।  इसे प्राइमम कहते हैं।

 अब, हम समझते हैं, इक्विटी शेयर पूंजी कैसे है और इसका आरक्षित और अधिशेष कंपनी की देयता है।

 कंपनी के पास अपने व्यवसाय के संचालन के लिए अपनी निधि एकत्र करने के दो तरीके हैं।  एक है इक्विटी फाइनेंसिंग और दूसरा है डेट फाइनेंसिंग।  ऋण वित्तपोषण में, कंपनी लेनदार के पैसे और परिपक्वता पर मूलधन और उसके ब्याज का उपयोग करती है।  लेकिन अगर कंपनी शेयरधारक को अपने शेयर बेचकर पैसा जमा करती है, तो इसे इक्विटी फाइनेंसिंग कहा जाता है और शेयरधारक उसी कंपनी का मालिक बन जाता है, कंपनी को अपना पैसा वापस करने की जरूरत होती है।  कंपनी व्यवसाय का प्रबंधन करती है और लाभांश के रूप में अपने लाभ को शेयरधारक को साझा करने के लिए जिम्मेदार है।  इसलिए, कंपनी की सभी इक्विटी शेयर पूंजी और रिजर्व इक्विटी शेयरधारक को तभी देय है जब कंपनी दिवालिया हो।

 अपने व्यवसाय के संचालन के लिए, कंपनी ने अल्पकालिक ऋण लिया है और वह ब्याज के साथ चुकाएगी या ब्याज के साथ लेनदारों की तरह नहीं।  तो, यह रुपये की वर्तमान देयता है 479 करोड़।  अन्य रुपये की छोटी देनदारी हैं 47 करोड़।  इसमें सुरक्षा जमा, छात्रों से किराया अग्रिम जमा, आस्थगित ऋण हो सकता है।

 याद रखें देनदारियां दो तरह की होती हैं।  एक चालू दायित्व और दूसरा गैर चालू दायित्व।  वर्तमान देयता एक वर्ष के लिए देयता है और गैर-वर्तमान देयता एक वर्ष से अधिक है।  दीर्घावधि उधार जो एनआईआईटी को नहीं मिलने के कारण नहीं दिखाया गया है, वह गैर-वर्तमान देयता का उदाहरण है।

उपरोक्त आंकड़े में, हम 279 करोड़ रुपये की अचल संपत्ति देख रहे हैं।  इसका अर्थ है कि कंपनी ने भवन, मशीन और वाहन जैसी अचल संपत्ति खरीदने के लिए शेयरधारक निधि 28 करोड़ और आरक्षित निधि (शेयरधारकों का आरक्षित लाभ) का उपयोग किया है।  तो, यह कंपनी की अचल संपत्ति है।  हम 1772 करोड़ की वर्तमान संपत्ति देख रहे हैं, इसका मतलब है कि यह फंड या तो बैंक खाते में है या वर्तमान संपत्ति खरीदने का मतलब है अपने ग्राहकों से प्राप्त होने वाली फीस।  वर्तमान परिसंपत्ति के लिए, इसने या तो अपनी इक्विटी पूंजी या वर्तमान देयता का उपयोग किया।  उदाहरण के लिए, हम इसकी वर्तमान देनदारी रु.  479 करोड़, इसका उपयोग वर्तमान संपत्ति खरीदने के लिए किया जा सकता है, इसलिए, वर्तमान संपत्ति कंपनी की संपत्ति है।  रुपये की अन्य संपत्ति 100 करोड़।

 कुल संपत्ति और देनदारी दोनों बराबर = 2152 करोड़

 दोनों पक्ष हमेशा बराबर और संतुलित होते हैं।

 हम जानते हैं, अधिक कर्ज कंपनी के लिए खतरनाक है, लेकिन हम कैसे गणना करते हैं कि कंपनी ने अधिक कर्ज लिया है।  इसके लिए हमने डेट टू इक्विटी राशन और डेट बर्डन रेश्यो की मदद le sakte hai

 कंपनी बैलेंस शीट के बाहर फुटनोट में नोट्स और विवरण भी बताती है।  उदाहरण के लिए किसी अन्य कंपनी के पास दीर्घकालिक उधारी है।  फिर फुटनोट बताएगा कि हमने किस व्यक्ति से कर्ज लिया और किस दर पर और कितने समय के लिए हमें भुगतान करना है।

 हमारी ईबुक के साथ अपनी बैलेंस शीट सीखने की यात्रा शुरू करें!

  https://www.krantikari.org/2017/05/balance-sheet-made-easy.html 

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